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每个人都应具备的财税基本知识
发布时间:2017/10/20 22:52:54点击量:12

来源:百度文库

非财务人员应具备的财务基础知识 

一、基本概念

 1财务的分类 

A、会计(帐务处理)会计通过一系列的确认、计量合报告程序,能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。  

B、财务(资金管理)对资金的筹措、使用与管理,使公司的资金成本最低。

C、财税 

D、财企 

2、会计核算的前提(假设) 

A、会计主体------确定核算范围 

B、持续经营------停业、清算 

C、会计分期------日历年度  (本期与非本期;权责发生制)

 D、货币计量 

3、会计的六大要素 

1、资产               反映财务状况(资产负债表) 

2、负债               反映财务状况(资产负债表)  

3、所有者权益         反映财务状况(资产负债表) 4、收入               反映经营成果(损益表) 

5、费用               反映经营成果(损益表) 

6、利润               反映经营成果(损益表) 

会计记帐方法(借贷记帐法“T”)  

A.  每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。                  

B.  有借必有贷,借贷必相等。 


二、帐款及其管理 1、帐款产生----销售商品时 

  借:应收帐款      234                         贷:产品销售收入  200=234÷(1+17%)

销项税额  34=234÷(1+17%) ×17%=200×17%  

2、冲帐—收回货款时  

   借:现金\银行存款\应收票据   234 

   贷:应收帐款             234     

3、帐款管理  

A、帐款产生流程   

 

流程中宜产生的问题: 

○1、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。处理:    1)业务自己交钱冲(有时金额很大)。    2)财务调帐?(复杂,要同时调电脑帐)    3)财务调帐,业务罚款。 

○2、单价打低,对方要求按单结算造成公司少收钱(较难查出)。 ○

3、仓库,司机多出或少出货。 ○4、商场签收时写明‘实收x箱’,数量与出货单数量不符。造成货款少收。 ○

5、退货(含未送出)不签收、登记,造成事后争执。 ○

6、出货单修改无人签字,造成责任不清。  

B   帐袋---(红单==欠条,视同现金管理)  

C   帐款政策(信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款,为何?) 

D   冲帐原则--- 一一对应清楚;跳冲----新帐已冲,旧帐未冲 

4、坏帐损失 

确认条件  

1)债务人死亡、遗产不够清偿; 

2)债务人破产、破产财产不够清偿;

3)欠帐时间长,有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。  

A、退货时                          B、冲帐款 

借:产品销售收入  100               借: 预收货款   117     销项税额     17                 贷: 应收帐款   117 贷:预收货款    117 

C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款? 

D、退货折让证明单(卖方开证明给买方,买方据以到税局开立退货折让证明单,给卖方开红字发票抵减销售额) 

E、报销可产生预收  

四、常用的结算方式 1、现金 

 不准坐支现金----以收抵付  钱帐分管---互相牵制、监督  允许支付范围   

A  支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 

C、按规定发放给个人的各种奖金。  D、支付各种社会保险和社会救济费用。  E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 

G、现金支付限额(1000元)以下的零星支出。 

2、银行存款及结算 

A  支票结算 

   收支票注意问题 

 a、日期---不能收远期或过期支票;

b、金额---大小写正确与否;

c、不能涂改; 

d、收到支票≠已收到钱(空头支票);

e、不能折?核对印鉴用;

f、抬头是否正确;

g、顶格----日期、金额、抬头;

h、印鉴是否齐全,完整,清晰。 

 汇款 

    注意问题  

a、当天汇款单位可以撤消;

b、银行盖章不等于已经汇出——方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理;

c、填错汇款资料---有意或无意;

d、上下联分开填。