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非财务人员应具备的财务基础知识
一、基本概念
1财务的分类
A、会计(帐务处理)会计通过一系列的确认、计量合报告程序,能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。
B、财务(资金管理)对资金的筹措、使用与管理,使公司的资金成本最低。
C、财税
D、财企
2、会计核算的前提(假设)
A、会计主体------确定核算范围
B、持续经营------停业、清算
C、会计分期------日历年度 (本期与非本期;权责发生制)
D、货币计量
3、会计的六大要素
1、资产 反映财务状况(资产负债表)
2、负债 反映财务状况(资产负债表)
3、所有者权益 反映财务状况(资产负债表) 4、收入 反映经营成果(损益表)
5、费用 反映经营成果(损益表)
6、利润 反映经营成果(损益表)
会计记帐方法(借贷记帐法“T”)
A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。
B. 有借必有贷,借贷必相等。
二、帐款及其管理 1、帐款产生----销售商品时
借:应收帐款 234 贷:产品销售收入 200=234÷(1+17%)
销项税额 34=234÷(1+17%) ×17%=200×17%
2、冲帐—收回货款时
借:现金\银行存款\应收票据 234
贷:应收帐款 234
3、帐款管理
A、帐款产生流程
流程中宜产生的问题:
○1、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。处理: 1)业务自己交钱冲(有时金额很大)。 2)财务调帐?(复杂,要同时调电脑帐) 3)财务调帐,业务罚款。
○2、单价打低,对方要求按单结算造成公司少收钱(较难查出)。 ○
3、仓库,司机多出或少出货。 ○4、商场签收时写明‘实收x箱’,数量与出货单数量不符。造成货款少收。 ○
5、退货(含未送出)不签收、登记,造成事后争执。 ○
6、出货单修改无人签字,造成责任不清。
B 帐袋---(红单==欠条,视同现金管理)
C 帐款政策(信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款,为何?)
D 冲帐原则--- 一一对应清楚;跳冲----新帐已冲,旧帐未冲
4、坏帐损失
确认条件
1)债务人死亡、遗产不够清偿;
2)债务人破产、破产财产不够清偿;
3)欠帐时间长,有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。
A、退货时 B、冲帐款
借:产品销售收入 100 借: 预收货款 117 销项税额 17 贷: 应收帐款 117 贷:预收货款 117
C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款?
D、退货折让证明单(卖方开证明给买方,买方据以到税局开立退货折让证明单,给卖方开红字发票抵减销售额)
E、报销可产生预收
四、常用的结算方式 1、现金
不准坐支现金----以收抵付 钱帐分管---互相牵制、监督 允许支付范围
A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。
C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。
G、现金支付限额(1000元)以下的零星支出。
2、银行存款及结算
A 支票结算
收支票注意问题
a、日期---不能收远期或过期支票;
b、金额---大小写正确与否;
c、不能涂改;
d、收到支票≠已收到钱(空头支票);
e、不能折?核对印鉴用;
f、抬头是否正确;
g、顶格----日期、金额、抬头;
h、印鉴是否齐全,完整,清晰。
汇款
注意问题
a、当天汇款单位可以撤消;
b、银行盖章不等于已经汇出——方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理;
c、填错汇款资料---有意或无意;
d、上下联分开填。
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